Gümrük Vergisi Rehberi 2026 — Oranlar, Hesaplama & E-İhracat
Yurt dışından ürün ithal ederken veya e-ihracat yaparken gümrük vergisi hesabı karmaşık görünebilir. Bu rehberde gümrük vergi oranlarını, CIF değeri üzerinden hesaplama yöntemini, de minimis muafiyetini ve e-ticaret işletmeleri için kritik gümrük bilgilerini bulacaksınız.
Gümrük Vergisi Nedir?
Gümrük vergisi, Türkiye sınırından geçen ticari mallara uygulanan bir ithalat vergisidir. Türkiye Gümrük Tarife Cetveli'ne (GTİP) göre her ürün kategorisi için farklı oranlar belirlenmiştir. Gümrük vergisi tek başına bir maliyet değildir; buna ek olarak KDV ve bazı ürünlerde ÖTV de ödenir.
Avrupa Birliği ile Türkiye arasındaki Gümrük Birliği kapsamında, AB menşeli sanayi ürünleri büyük ölçüde sıfır gümrük vergisiyle ithal edilebilir. Ancak Çin, Amerika ve diğer ülkelerden yapılan ithalatta standart gümrük oranları uygulanır.
Kategoriye Göre Gümrük Vergi Oranları 2026
| Ürün Kategorisi | Gümrük Vergisi | KDV | ÖTV |
|---|---|---|---|
| Tekstil / Hazır Giyim | %12 | %20 | — |
| Elektronik (telefon, tablet) | %0–6,5 | %20 | %0–25 |
| Bilgisayar / Laptop | %0 | %20 | — |
| Beyaz Eşya | %3–6,5 | %20 | — |
| Kozmetik / Kişisel Bakım | %4,5–6,5 | %20 | — |
| Oyuncak | %4,5 | %20 | — |
| Ev Tekstili (perde, halı) | %12 | %20 | — |
| Kitap / Yayın | %0 | %0 | — |
| Takı / Mücevher | %6,5 | %20 | — |
| Otomotiv Aksesuar | %4,5 | %20 | — |
| Spor Malzemeleri | %3–6,5 | %20 | — |
| Alkol / Tütün | %145+ | %20 | %63–%90+ |
* Oranlar genel rehber niteliğindedir. Kesin oran için ürününüzün GTİP kodunu kontrol edin: tarife.ticaret.gov.tr
Gümrük Vergisi Hesaplama Yöntemi (Adım Adım)
- 1CIF Değerini Belirleyin
CIF = Mal bedeli (FOB) + Sigorta + Navlun (kargo). Döviz cinsindense ödeme günündeki TCMB döviz satış kuruyla TL'ye çevirin.
- 2GTİP Kodunuzu Tespit Edin
Ürününüzün 12 haneli GTİP kodunu tarife.ticaret.gov.tr'den bulun. Yanlış GTİP kullanımı gümrük cezasına yol açar.
- 3Gümrük Vergisini Hesaplayın
Gümrük Vergisi = CIF değeri (TL) × Gümrük oranı (%)
- 4KDV Matrahını Hesaplayın
KDV Matrahı = CIF (TL) + Gümrük Vergisi + ÖTV (varsa)
- 5Toplam İthalat Maliyetini Hesaplayın
Toplam = CIF (TL) + Gümrük Vergisi + ÖTV + KDV
De Minimis Gümrük Muafiyeti
Belirli tutarın altındaki kargo gönderimleri gümrük vergisinden muaf tutulabilir. Bu "de minimis" eşiği ülkeye ve gönderimin niteliğine göre farklılaşır. Türkiye'de bireysel kullanım amaçlı, ticari nitelik taşımayan gönderimler için aşağıdaki muafiyetler geçerlidir:
Bu eşiğin altında kargo vergisinden muaf; KDV uygulanabilir
Posta (PTT) kanalıyla gelen düşük tutarlı gönderimler
Ticari amaçlı ithalatta muafiyet uygulanmaz
E-İhracat ve Gümrük: ETGB Nedir?
E-ticaret satıcıları yurt dışına ürün gönderirken ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi)kullanır. ETGB, mikro ihracat kapsamında tek bir gönderi başına düzenlenen basitleştirilmiş bir gümrük beyannamesidir.
ETGB ile Mikro İhracat
- • Gönderi başına 30.000 EUR limiti
- • Kargo firması aracılığıyla beyan
- • %0 KDV (ihracat istisnası)
- • IBAN ile hızlı döviz tahsilatı
- • E-ihracat devlet desteklerine uygun
30.000 EUR Üstü: Resmi İhracat
- • Gümrük müşaviri zorunlu
- • Tam gümrük beyannamesi (IM4)
- • Serbest dolaşıma giriş beyannamesi
- • İhracatçı birliği kayıt gerekebilir
- • Daha fazla belge ve süreç
Sıkça Sorulan Sorular
Gümrük vergisi ne kadar ödenir?
Gümrük vergisi, ürününüzün GTİP koduna ve CIF değerine bağlıdır. Örneğin tekstil ürünleri için %12, elektronik için %0–6,5, kozmetik için %4,5–6,5 oranında gümrük vergisi uygulanır. Buna ek olarak KDV (%20 genel oran) ve bazı ürünlerde ÖTV ödenir.
Gümrük vergisi nasıl hesaplanır?
Gümrük Vergisi = CIF Değeri × Gümrük Oranı. CIF değeri mal bedeli + sigorta + nakliyenin toplamıdır. Örneğin 1.000 USD CIF değerli (≈ 32.000 TL) tekstil ürünü için %12 gümrük vergisi = 3.840 TL olur. Buna KDV de eklenir.
Çin'den gelen ürünlerde gümrük vergisi var mı?
Evet. Çin, Türkiye'nin gümrük birliği kapsamında değil; dolayısıyla Çin menşeli ürünlerde standart gümrük tarifeleri uygulanır. Tekstil için %12, elektronik aksesuar için %4,5–6,5 gibi oranlar geçerlidir. Türkiye-AB Gümrük Birliği yalnızca AB menşeli sanayi ürünlerini kapsar.
GTİP kodu nasıl bulunur?
tarife.ticaret.gov.tr adresinden ürün adı veya açıklamasıyla arama yapabilirsiniz. GTİP kodu 12 haneli olmakla birlikte, ilk 6 hane uluslararası HS kodu ile aynıdır. Doğru GTİP bulunmazsa gümrük müşavirinden destek almanız önerilir; yanlış GTİP ciddi ceza riski taşır.
E-ihracatta alıcı gümrük vergisi öder mi?
E-ihracatta gümrük vergisini genellikle alıcı öder (DDP — Delivered Duty Paid anlaşmasında satıcı öder). AB'ye yapılan satışlarda 150 EUR üstü gönderimler için alıcı ülkede gümrük vergisi ve ithalat KDV'si doğar. IOSS kaydıyla 150 EUR altı gönderimde satıcı KDV'yi beyan eder.