🧾 2025 Güncel · 1 Ocak 2025 Değişiklikleri Dahil

E-Ticaret Vergi Rehberi 2025

1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren %1 pazaryeri stopajından asgari kurumlar vergisine, tüm önemli değişiklikler bu rehberde.

📖 ~12 dk okuma · 🔄 Ocak 2025 güncellemesi

⚡ 2025 Kritik Değişiklikler

1 Oca 2025%1 Pazaryeri Stopajı — 9284 sayılı CB Kararnamesi ile tüm pazaryeri satışlarından %1 stopaj kesilmeye başlandı.
2025Asgari Kurumlar Vergisi (%10) — Kurumların ödeyeceği minimum vergi tutarı belirlendi. Yeni şirketler (2024+) için 3 yıl muafiyet.
2025E-arşiv fatura eşiği 3.000 TL'ye düştü. 3.000 TL ve üzeri tüm faturalar e-arşiv olarak kesilmeli.
2026E-arşiv tamamen zorunlu hale geliyor. Tüm faturalar elektronik ortamda kesilecek.

1. KDV (Katma Değer Vergisi)

%1
Temel gıda, basılı yayın, tarım ürünleri
%10
İşlenmiş gıda, otel, tekstil hammadde
%20
Genel oran (elektronik, giyim, kozmetik vb.)

KDV beyannamesi aylık olarak verilir (yıllık ciro 250.000 TL altındaki mükellefler için 3 aylık beyan mümkün).

E-ticaret işletmeleri tahsil ettikleri KDV'den ödedikleri KDV'yi düşer, net tutarı öder veya iade alır.

İhracat satışlarında KDV %0 (ihracat istisnası). Satışlara yönelik alışlardaki KDV iade alınabilir.

2. Pazaryeri Stopajı (%1)

1 Ocak 2025 itibarıyla (9284 sayılı CB Kararnamesi), tüm pazaryerleri (Trendyol, Hepsiburada, Amazon TR, n11, Çiçeksepeti vb.) satıcılara yapılan ödemelerden %1 oranında stopaj kesmektedir.

✅ Bu kesinti yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilebilir — yani nihai vergi yükünü artırmaz, sadece peşin ödeme anlamına gelir.

✅ Hem şahıs hem limited hem de anonim şirketler bu kesintiyle karşılaşır.

✅ Stopaj kendi web sitenizden yapılan satışlara uygulanmaz.

3. Gelir Vergisi (Şahıs Şirketleri)

Şahıs şirketi sahipleri, ticari kazançları üzerinden artan oranlı gelir vergisi öder:

0 – 158.000 TL%15
158.001 – 330.000 TL%20
330.001 – 800.000 TL%27
800.001 – 4.300.000 TL%35
4.300.000 TL üzeri%40

Geçici vergi (3 ayda bir) yıllık gelir vergisinin önceden ödenmesidir. Yıl sonu beyannamesinde mahsup edilir.

4. Kurumlar Vergisi (Limited/AŞ)

%25
Standart Kurumlar Vergisi
%10 min.
Asgari Kurumlar Vergisi
%15
Kâr Dağıtım Stopajı

Limited/AŞ şirketlerde elde edilen kâr önce %25 kurumlar vergisine tabidir.

Kâr ortaklara dağıtılırsa ek olarak %15 kâr dağıtım stopajı uygulanır.

Yeni kurulan şirketler (2024 ve sonrası) için ilk 3 yıl asgari kurumlar vergisi muafiyeti söz konusu olabilir.

5. E-Fatura ve E-Arşiv Zorunlulukları

E-FaturaGenel eşik: 3.000.000 TL yıllık ciro. E-ticaret için özel eşik: 500.000 TL.
E-Arşiv (2025)3.000 TL ve üzeri faturalar e-arşiv olarak kesilmeli. Bireysel alıcılara da zorunlu.
E-Arşiv (2026)Tüm faturalar elektronik ortamda kesilecek — limit ortadan kalkıyor.
🧮

Vergi Yükünüzü Hesaplayın

Aylık satışınız ve giderlerinizi girerek yıllık toplam vergi yükünüzü görün.

Hesapla →
Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır. Vergi danışmanlığı için sertifikalı mali müşavirinize başvurun.