🧾 2026 Güncel · 1 Ocak 2025 Değişiklikleri Dahil

E-Ticaret Vergi Rehberi 2026

1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren %1 pazaryeri stopajından asgari kurumlar vergisine, tüm önemli değişiklikler bu rehberde.

📖 ~12 dk okuma · 🔄 Nisan 2026 güncellemesi

⚡ 2025 Kritik Değişiklikler

1 Oca 2025%1 Pazaryeri Stopajı — 9284 sayılı CB Kararnamesi ile tüm pazaryeri satışlarından %1 stopaj kesilmeye başlandı.
2025Asgari Kurumlar Vergisi (%10) — Kurumların ödeyeceği minimum vergi tutarı belirlendi. Yeni şirketler (2024+) için 3 yıl muafiyet.
2025E-arşiv fatura eşiği 3.000 TL'ye düştü. 3.000 TL ve üzeri tüm faturalar e-arşiv olarak kesilmeli.
2026E-arşiv tamamen zorunlu hale geliyor. Tüm faturalar elektronik ortamda kesilecek.

1. KDV (Katma Değer Vergisi)

%1
Temel gıda, basılı yayın, tarım ürünleri
%10
İşlenmiş gıda, otel, tekstil hammadde
%20
Genel oran (elektronik, giyim, kozmetik vb.)

KDV beyannamesi aylık olarak verilir (yıllık ciro 250.000 TL altındaki mükellefler için 3 aylık beyan mümkün).

E-ticaret işletmeleri tahsil ettikleri KDV'den ödedikleri KDV'yi düşer, net tutarı öder veya iade alır.

İhracat satışlarında KDV %0 (ihracat istisnası). Satışlara yönelik alışlardaki KDV iade alınabilir.

2. Pazaryeri Stopajı (%1)

1 Ocak 2025 itibarıyla (9284 sayılı CB Kararnamesi), tüm pazaryerleri (Trendyol, Hepsiburada, Amazon TR, n11, Çiçeksepeti vb.) satıcılara yapılan ödemelerden %1 oranında stopaj kesmektedir.

✅ Bu kesinti yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilebilir — yani nihai vergi yükünü artırmaz, sadece peşin ödeme anlamına gelir.

✅ Hem şahıs hem limited hem de anonim şirketler bu kesintiyle karşılaşır.

✅ Stopaj kendi web sitenizden yapılan satışlara uygulanmaz.

3. Gelir Vergisi (Şahıs Şirketleri)

Şahıs şirketi sahipleri, ticari kazançları üzerinden artan oranlı gelir vergisi öder:

0 – 190.000 TL%15
190.001 – 400.000 TL%20
400.001 – 1.000.000 TL%27
1.000.001 – 5.300.000 TL%35
5.300.000 TL üzeri%40

2026 takvim yılı GVK md.103 tarifesi. Geçici vergi (3 ayda bir) yıllık gelir vergisinin peşin ödenmesidir; yıl sonu beyannamesinde mahsup edilir.

4. Kurumlar Vergisi (Limited/AŞ)

%25
Standart Kurumlar Vergisi
%10 min.
Asgari Kurumlar Vergisi
%15
Kâr Dağıtım Stopajı

Limited/AŞ şirketlerde elde edilen kâr önce %25 kurumlar vergisine tabidir.

Kâr ortaklara dağıtılırsa ek olarak %15 kâr dağıtım stopajı uygulanır.

Yeni kurulan şirketler (2024 ve sonrası) için ilk 3 yıl asgari kurumlar vergisi muafiyeti söz konusu olabilir.

5. E-Fatura ve E-Arşiv Zorunlulukları

E-FaturaGenel eşik: 3.000.000 TL yıllık ciro. E-ticaret için özel eşik: 500.000 TL.
E-Arşiv (2025)3.000 TL ve üzeri faturalar e-arşiv olarak kesilmeli. Bireysel alıcılara da zorunlu.
E-Arşiv (2026)Tüm faturalar elektronik ortamda kesilecek — limit ortadan kalkıyor.

Sık Sorulan Sorular

E-ticarette %1 stopaj vergisi nedir ve kimler öder?▾
1 Ocak 2025 itibarıyla (9284 sayılı CB Kararnamesi) Trendyol, Hepsiburada, Amazon TR, n11, Çiçeksepeti gibi tüm pazaryerlerinde satış yapan satıcıların ödemelerinden %1 stopaj kesilmektedir. Şahıs şirketi, limited şirket ve anonim şirket dahil tüm satıcılara uygulanır. Yıllık beyannamede mahsup edilir; nihai vergi yükünü artırmaz.
Kendi web sitesinden satış yapanlar %1 stopaj öder mi?▾
Hayır. Pazaryeri stopajı yalnızca Trendyol, Hepsiburada gibi aracı platformlar üzerinden yapılan satışlara uygulanır. Kendi e-ticaret sitenizden yapılan satışlarda bu kesinti yoktur.
2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?▾
2026 GVK md.103 tarifesine göre: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'ye kadar %20; 1.000.000 TL'ye kadar %27; 5.300.000 TL'ye kadar %35; 5.300.000 TL üzeri %40.
E-ticarette kurumlar vergisi oranı nedir?▾
2026'da limited/AŞ'lerde kurumlar vergisi %25'tir. Asgari kurumlar vergisi (%10) nedeniyle minimum bu oranda vergi ödenmesi zorunludur. 2024 ve sonrası kurulan şirketler ilk 3 yıl asgari vergiden muaf olabilir. Kâr dağıtımında ek %15 stopaj uygulanır.
E-fatura zorunluluğu ne zaman başlıyor?▾
E-ticaret için e-fatura zorunluluğu 500.000 TL yıllık ciroda başlar. E-arşiv fatura 2025'te 3.000 TL ve üzeri faturalarda zorunludur. 2026'da e-arşiv tamamen zorunlu hale gelir.
🧮

Vergi Yükünüzü Hesaplayın

Aylık satışınız ve giderlerinizi girerek yıllık toplam vergi yükünüzü görün.

Hesapla →
Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır. Vergi danışmanlığı için sertifikalı mali müşavirinize başvurun.